Три податки на зарплату — поведінкова модель, 2022–2030
Керуйте ставками — бачте, куди йдуть зарплати й бюджет
Тягніть ставки трьох податків на зарплату — податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), військового збору та єдиного соціального внеску (ЄСВ). Модель показує, яка частина зарплат піде в тінь, що станеться із зайнятістю, скільки виплат бізнес переведе на приватних підприємців (ФОП) замість найму, і як зміняться надходження державного бюджету та Пенсійного фонду (ПФУ). Враховано й непрямий вплив на податок на додану вартість (ПДВ) і податок на прибуток (ПнП) — через зміну оборотів бізнесу. Модель також обчислює
точку максимуму надходжень для вашої структури ставок. Реакції бізнесу взято з опитування 206 підприємств. Обстежений діапазон податкового клина — до 34%; вище цієї межі модель екстраполює за одним із трьох сценаріїв калібрування (перемикач C, A або B).
Компроміс між надходженнями і виходом зарплат із тіні · та точка максимуму надходжень
Синя крива — усі податкові надходження разом у стані рівноваги, якщо пропорційно масштабувати вашу структуру ставок. Зелена — частка зарплат, що виплачується офіційно. Фіолетовий маркер показує клин, за якого надходження максимальні; його положення залежить від обраного методу калібрування. Золота смуга 18–23% — це рекомендована зона балансу з дослідження: компроміс між надходженнями і детінізацією, а не точка максимуму.
Усі надходження разом, % до чинної системиЧастка зарплат, виплачених офіційноКлин, за якого надходження максимальніЗона балансу 18–23%
Рівновага за обраних ставок, коли бізнес уже відреагував (після повного переходу)
Траєкторія 2022–2030
Що станеться з надходженнями та Пенсійним фондом
Надходження від податків на працю, млрд грн
Суцільні лінії — ваша реформа (з 2026); пунктир — чинне законодавство
ПДФОВійськовий збірЄСВ
Пенсійний фонд, млрд грн
Доходи фонду проти його видатків; дефіцит заштриховано
Доходи ПФУ (ваша реформа)Видатки ПФУ
Частка зарплат у тіні
Частка ФОТ, що виплачується неофіційно; пунктир — чинне законодавство, злам у 2025 році спричинило підвищення військового збору до 5%
Ваша реформаЧинне законодавство
Усі податкові надходження разом
Податки на працю, ПДВ, ПнП, рентні та інші платежі — з урахуванням непрямого впливу через обороти бізнесу
Додаткові податки на зарплату рахуються так: сума, вивільнена торік порівняно з чинним законодавством, множиться на частку реінвестування, потім на 35% (стільки з реінвестованого йде у ФОТ) і на сукупну ставку трьох податків. Затримка — один рік. Фіолетова лінія вище показує цей ефект уже включеним. Частина його вже врахована в реакції оборотів з опитування, тому читайте результат як верхню оцінку.
Додаткові податки на зарплату, млрд грн
Порівняння · 2026 і 2030
Перший рік реформи та горизонт 2030 — проти чинного законодавства
